на лечение — при оплате медицинских услуг за себя, родителей, супруга или детей до 18 лет (при этом вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в размере произведенных расходов без ограничения), а также на лекарства по назначению врача;

на обучение — оплата собственного образования (лимит — 150 тыс. руб.) или обучения детей до 24 лет (лимит на ребенка — 110 тыс. руб.); право на получение этого вида социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — жену или мужа, брата/сестру, обучающихся по очной форме в вузах или сузах;

на добровольное медицинское страхование по договорам, заключенным в свою пользу, в пользу вашего мужа (жены), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения);

на физкультурно-оздоровительные услуги, включая услуги, оказанные детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения). Вычет можно оформить в обычном или упрощенном порядке. Для оформления льготы важно пользоваться услугами организаций из списка Минспорта (одобрен Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р). Список формируется ежегодно на основании данных из регионов.

С суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

С суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, в том числе уплаченных работодателем за сотрудников*. При соблюдении определенных условий налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме внесенных им взносов по ПДС. Договор должен быть заключен в свою пользу и (или) в пользу членов его семьи, близких родственников. Участник программы может получить налоговый вычет по сберегательным взносам, уплаченным работодателем в пользу своего работника, являющегося одновременно вкладчиком и участником ПДС. Размер такого вычета ограничен (не более 400 тыс. рублей за налоговый период). 
При этом потребуется, чтобы прошел минимальный срок с даты заключения договора долгосрочных сбережений (ДДС) до даты обращения участника за назначением выплат после наступления оснований для их назначения. При заключении этого договора в 2024–2026 гг. срок составляет 5 лет. Если ДДС заключен переводом денежных (выкупных) сумм, в минимальный срок засчитывается срок действия договора, прекращенного таким переводом. В течение срока действия договора у участника одновременно не должно быть более двух других договоров в программе (за исключением случаев прекращения ДДС с переводом денежных сумм в другой НПФ).

При инвестировании через специальные счета (ИИС), открытые с 2024 года. При этом с 2024 года владельцы ИИС-3 могут использовать два вида налоговых вычетов на долгосрочные сбережения: на сумму средств, внесенных на ИИС; на сумму положительного финансового результата по операциям на ИИС.

Через работодателя — это возможно, если налоговый орган подтвердит работодателю ваше право на получение вычета. Для этого вам необходимо получить уведомление о праве на вычет в ИФНС (около 30 дней) и передать его работодателю, а также написать заявление на предоставление вычета.

При этом с 2027 года вычет по ПДС работодателем больше не предоставляется.

Через налоговую по декларации 3-НДФЛ — после окончания года или сразу за три предыдущих года. Камеральная проверка занимает до трех месяцев максимально. Оптимальное время направления декларации— по окончании марта следующего года, когда в налоговую будут сданы работодателем справки о доходах физических лиц за предыдущий год.

Упрощенный порядок — для имущественных, части социальных вычетов, а также вычетов на долгосрочные сбережения. Получение вычета максимально упрощено. ФНС формирует предзаполненное заявление, заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно не требуется. После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней. Срок может быть продлен (максимально до трех месяцев), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

До 30 апреля 2026 года — если продали квартиру или получили другой доход, помимо зарплаты, надо подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Если не сдать декларацию вовремя, грозит штраф (минимум 1 000 руб.).

До 15 июля 2026 года — уплатить НДФЛ по поданной декларации, просрочка влечет начисление пеней.

Подать заявление на вычеты за три предыдущих года можно в любой момент в течение года. Главное — не пропустить сроки и воспользоваться всеми льготами.

на лечение — при оплате медицинских услуг за себя, родителей, супруга или детей до 18 лет (при этом вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в размере произведенных расходов без ограничения), а также на лекарства по назначению врача;

на обучение — оплата собственного образования (лимит — 150 тыс. руб.) или обучения детей до 24 лет (лимит на ребенка — 110 тыс. руб.); право на получение этого вида социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — жену или мужа, брата/сестру, обучающихся по очной форме в вузах или сузах;

на добровольное медицинское страхование по договорам, заключенным в свою пользу, в пользу вашего мужа (жены), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения);

на физкультурно-оздоровительные услуги, включая услуги, оказанные детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения). Вычет можно оформить в обычном или упрощенном порядке. Для оформления льготы важно пользоваться услугами организаций из списка Минспорта (одобрен Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р). Список формируется ежегодно на основании данных из регионов.

С суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

С суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, в том числе уплаченных работодателем за сотрудников*. При соблюдении определенных условий налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме внесенных им взносов по ПДС. Договор должен быть заключен в свою пользу и (или) в пользу членов его семьи, близких родственников. Участник программы может получить налоговый вычет по сберегательным взносам, уплаченным работодателем в пользу своего работника, являющегося одновременно вкладчиком и участником ПДС. Размер такого вычета ограничен (не более 400 тыс. рублей за налоговый период). 
При этом потребуется, чтобы прошел минимальный срок с даты заключения договора долгосрочных сбережений (ДДС) до даты обращения участника за назначением выплат после наступления оснований для их назначения. При заключении этого договора в 2024–2026 гг. срок составляет 5 лет. Если ДДС заключен переводом денежных (выкупных) сумм, в минимальный срок засчитывается срок действия договора, прекращенного таким переводом. В течение срока действия договора у участника одновременно не должно быть более двух других договоров в программе (за исключением случаев прекращения ДДС с переводом денежных сумм в другой НПФ).

При инвестировании через специальные счета (ИИС), открытые с 2024 года. При этом с 2024 года владельцы ИИС-3 могут использовать два вида налоговых вычетов на долгосрочные сбережения: на сумму средств, внесенных на ИИС; на сумму положительного финансового результата по операциям на ИИС.

Через работодателя — это возможно, если налоговый орган подтвердит работодателю ваше право на получение вычета. Для этого вам необходимо получить уведомление о праве на вычет в ИФНС (около 30 дней) и передать его работодателю, а также написать заявление на предоставление вычета.

При этом с 2027 года вычет по ПДС работодателем больше не предоставляется.

Через налоговую по декларации 3-НДФЛ — после окончания года или сразу за три предыдущих года. Камеральная проверка занимает до трех месяцев максимально. Оптимальное время направления декларации— по окончании марта следующего года, когда в налоговую будут сданы работодателем справки о доходах физических лиц за предыдущий год.

Упрощенный порядок — для имущественных, части социальных вычетов, а также вычетов на долгосрочные сбережения. Получение вычета максимально упрощено. ФНС формирует предзаполненное заявление, заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно не требуется. После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней. Срок может быть продлен (максимально до трех месяцев), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

До 30 апреля 2026 года — если продали квартиру или получили другой доход, помимо зарплаты, надо подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Если не сдать декларацию вовремя, грозит штраф (минимум 1 000 руб.).

До 15 июля 2026 года — уплатить НДФЛ по поданной декларации, просрочка влечет начисление пеней.

Подать заявление на вычеты за три предыдущих года можно в любой момент в течение года. Главное — не пропустить сроки и воспользоваться всеми льготами.