Гид по налоговым вычетам: инвестиции, лечение, обучение и другие способы уменьшить сумму налога

До 88 тыс. руб. в год — столько государство готово вернуть тем, кто инвестирует в свое будущее. Речь идет о налоговых вычетах, которые россияне могут вернуть в рамках программы долгосрочных сбережений (ПДС). А если добавить к этой сумме вычеты за лечение, обучение и спорт, сумма вырастет еще почти на 20 тыс. руб. Рассказываем подробнее, какие суммы могут вернуть граждане в рамках налоговых льгот.

Социальные вычеты: лечение, обучение и спорт

Социальные вычеты позволяют вернуть часть денег, потраченных на здоровье, образование и спорт. С 2024 года лимит социальных вычетов вырос со 120 тыс. до 150 тыс. руб. в год. Например, при ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 19 500 руб. (вместо прежних 15 600 руб.). Согласно статье 219 НК РФ, к вычету принимаются расходы:

• на лечение — при оплате медицинских услуг за себя, родителей, супруга или детей до 18 лет (при этом вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в размере произведенных расходов без ограничения), а также на лекарства по назначению врача;

• на обучение — оплата собственного образования (лимит — 150 тыс. руб.) или обучения детей до 24 лет (лимит на ребенка — 110 тыс. руб.); право на получение этого вида социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — жену или мужа, брата/сестру, обучающихся по очной форме в вузах или сузах;

• на добровольное медицинское страхование по договорам, заключенным в свою пользу, в пользу вашего мужа (жены), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения);

• на физкультурно-оздоровительные услуги, включая услуги, оказанные детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения). Вычет можно оформить в обычном или упрощенном порядке. Для оформления льготы важно пользоваться услугами организаций из списка Минспорта (одобрен Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-Р). Список формируется ежегодно на основании данных из регионов.

Важно: общая сумма расходов, с которых можно получить вычет (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей), не может превышать 150 000 руб. в год.

Главное нововведение по порядку предоставления социальных вычетов: начиная с 2024 налогоплательщику не надо представлять в налоговый орган документы о расходах на обучение, лечение, добровольное медстрахование, физкультурно-оздоровительные услуги, если в налоговый орган их предоставит сама организация, оказывающая эти услуги.

ФНС разместит полученные документы в течение 20 рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика. Затем в личном кабинете налогоплательщика появится форма заявления о предоставлении вычета в упрощенном порядке, налогоплательщику нужно будет его заполнить. Если по итогам камеральной проверки заявления ФНС не выявит нарушений, деньги в сумме вычета поступят на счет физлица.

Имущественные вычеты: покупка и продажа жилья

Имущественные вычеты — самые крупные по суммам, они позволяют вернуть работающим гражданам сотни тысяч рублей.

При покупке жилья есть два вида вычетов: на покупку с лимитом 2 млн руб. (возврат до 260 тыс. руб.) и на ипотечные проценты с лимитом 3 млн руб. (можно вернуть до 390 тыс. руб.). Максимально по двум видам вычета можно вернуть 650 тыс. руб. Вычет на покупку можно получать по нескольким объектам, пока не исчерпаете лимит. Вычет по процентам — только на один объект.

Если жилье куплено у близких родственников, вычет не предоставляется. При покупке жилья супругами каждый из них может получить свой вычет. При продаже имущества можно уменьшить сумму, с которой платится налог: либо на 1 млн руб. (стандартный вычет), либо на сумму расходов на покупку этого жилья.

Стандартные вычеты: дети и ГТО

Стандартные вычеты уменьшают сумму дохода, с которой удерживается налог, — их применяют каждый месяц при расчете зарплаты. Работодатель предоставляет их вам автоматически. Это прежде всего вычеты на детей. С 2025 года они предоставляются до достижения дохода 450 тыс. руб. в год (ранее — 350 тыс. руб.). Размер: на 1-го и 2-го ребенка — по 1 400 руб., на 3-го и последующих — по 3 тыс. руб. в месяц. Для опекунов ребенка-инвалида — 12 тыс. руб. ежемесячно (удвоено с 2025 года). Одинокие родители получают вычет в двойном размере.

С 2025 года появился новый стандартный вычет в размере 18 тыс. руб. в год — за выполнение нормативов ГТО. Это первый в России налоговый вычет за спортивные достижения. Для его получения работающему гражданину нужно сдать нормативы своей возрастной группы и пройти диспансеризацию в том же году.

Долгосрочные сбережения

Вычеты на долгосрочные сбережения — это возможность вернуть часть налога на доходы физических лиц:

• С суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

• С суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, в том числе уплаченных работодателем за сотрудников*. При соблюдении определенных условий налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме внесенных им взносов по ПДС. Договор должен быть заключен в свою пользу и (или) в пользу членов его семьи, близких родственников. Участник программы может получить налоговый вычет по сберегательным взносам, уплаченным работодателем в пользу своего работника, являющегося одновременно вкладчиком и участником ПДС. Размер такого вычета ограничен (не более 400 тыс. рублей за налоговый период). 
  При этом потребуется, чтобы прошел минимальный срок с даты заключения договора долгосрочных сбережений (ДДС) до даты обращения участника за назначением выплат после наступления оснований для их назначения. При заключении этого договора в 2024–2026 гг. срок составляет 5 лет. Если ДДС заключен переводом денежных (выкупных) сумм, в минимальный срок засчитывается срок действия договора, прекращенного таким переводом. В течение срока действия договора у участника одновременно не должно быть более двух других договоров в программе (за исключением случаев прекращения ДДС с переводом денежных сумм в другой НПФ).

• При инвестировании через специальные счета (ИИС), открытые с 2024 года. При этом с 2024 года владельцы ИИС-3 могут использовать два вида налоговых вычетов на долгосрочные сбережения: на сумму средств, внесенных на ИИС; на сумму положительного финансового результата по операциям на ИИС.

Как получить вычеты: три способа

• Через работодателя — это возможно, если налоговый орган подтвердит работодателю ваше право на получение вычета. Для этого вам необходимо получить уведомление о праве на вычет в ИФНС (около 30 дней) и передать его работодателю, а также написать заявление на предоставление вычета.

  При этом с 2027 года вычет по ПДС работодателем больше не предоставляется.

• Через налоговую по декларации 3-НДФЛ — после окончания года или сразу за три предыдущих года. Камеральная проверка занимает до трех месяцев максимально. Оптимальное время направления декларации— по окончании марта следующего года, когда в налоговую будут сданы работодателем справки о доходах физических лиц за предыдущий год.

• Упрощенный порядок — для имущественных, части социальных вычетов, а также вычетов на долгосрочные сбережения. Получение вычета максимально упрощено. ФНС формирует предзаполненное заявление, заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно не требуется. После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней. Срок может быть продлен (максимально до трех месяцев), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

• До 30 апреля 2026 года — если продали квартиру или получили другой доход, помимо зарплаты, надо подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Если не сдать декларацию вовремя, грозит штраф (минимум 1 000 руб.).

• До 15 июля 2026 года — уплатить НДФЛ по поданной декларации, просрочка влечет начисление пеней.

• Подать заявление на вычеты за три предыдущих года можно в любой момент в течение года. Главное — не пропустить сроки и воспользоваться всеми льготами.