Что изменится в налоговых вычетах с 2024 года

Фото: Freepik

С 2024 года размер налогового вычета по определенным направлениям увеличится, а порядок оформления упростится. Кроме того, появится новый вид фискального кэшбека для долгосрочных финансовых продуктов, в том числе программы долгосрочных сбережений. Правда, оформлять вычеты по новым правилам можно будет только с расходов, сделанных в 2024 году.

Новелла 1. Размер социального возврата увеличен

Если вы оплатили свое обучение, медуслуги, покупку лекарств, фитнес, прохождение независимой оценки своей квалификации, делали взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни на срок от 5 лет, — то можете вернуть часть уплаченного налога на свои доходы через механизм социального налогового вычета.

Расходы, которые у вас были в 2023 году, можно уменьшить в пределах 15,6 тыс. рублей, из расчета предельной суммы взносов 120 тыс. рублей и ставки подоходного налога 13%. С 2024 года предельную сумму для расчета социального налогового вычета подняли до 150 тыс. рублей, соответственно из расходов, которые будут в 2024 году, вернуть можно будет до 19,5 тыс. рублей.

Новелла 2. Оформление без документов

Подать заявление на оформление социального вычета можно в любой момент в течение года (основания для вычетов, кроме имущественного, имеют срок давности — 3 года). Можно обратиться в ФНС в течение трех лет после года, в котором были расходы. А можно и в текущем году, когда возникли основания для оформления вычета, подав заявление работодателю, — в этом случае при начислении зарплаты из нее сразу не удерживают сумму налогового вычета. Для оформления налогового кэшбека помимо вашего заявления потребуется договор об оказании услуг, фискальный чек, подтверждающий факт оплаты за услуги, и нужно заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ (если оформлять вычет через налоговую службу лично, а если подавать документы через личный кабинет на сайте ФНС, то большинство сведений, в том числе и в декларацию, подтягиваются автоматически).

В 2024 году вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, которые позволят самостоятельно не заполнять декларацию 3-НДФЛ и не предоставлять документы, подтверждающие расходы. ФНС планирует самостоятельно получать такие сведения от НПФ, банков и других организаций и готовить предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Вам останется проверить имеющуюся информацию и вписать реквизиты своего банковского счета для получения выплаты. Такой упрощенный механизм уже опробовали на имущественных и инвестиционных вычетах и теперь распространят на социальный и другие.

Правда, в упрощенном порядке можно будет оформлять налоговые вычеты только в 2025 году, потому что в 2024-м ФНС предстоит протестировать и отладить работу информационной системы и каналов связи с источниками сведений о лечении, обучении, фитнесе и так далее.

Новелла 3. НДФЛ с выкупной суммы перестанут удерживать

Как упоминалось выше, упрошенный порядок оформления вычета будет распространятся и на добровольные пенсионные сбережения в НПФ, которые пока относятся к социальным налоговым вычетам. Информационный обмен между НПФ и ФНС однозначно повысит качество сервиса. Кроме того, поможет решить давнюю бюрократическую нестыковку — удержание по умолчанию 13% при выплате выкупной суммы по добровольным договорам или по программам корпоративной пенсии, если вдруг у человека возникла необходимость расторгнуть договор досрочно.

Когда клиент расторгает договор раньше установленного срока, НПФ просит его предоставить справку из налогового ведомства, что он не получал вычет. Это необходимо потому, что по закону если клиент фонда уже успел воспользоваться налоговой преференцией, то при досрочном расторжении договора обязан вернуть полученные средства в бюджет. НПФ предупреждает об этом, но клиенты по разным причинам о справке забывают (хотя ее легко и бесплатно можно получить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Если же ее нет, фонд выплачивая выкупную сумму, удерживает 13% — как налоговый агент, НПФ не может поступить иначе. Если вычет не оформлял, а НПФ удержал его при выплате выкупной суммы, то деньги можно вернуть через ФНС, хотя и придется потратить время и силы.

Информационный обмен между фискальным ведомством и НПФ позволит фондам самостоятельно запрашивать в налоговой службе сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на сумму уплаченных пенсионных взносов или нет. Причем информация будет поступать максимально оперативно, чтобы не задерживать выплату выкупной суммы. Разрешение на получение таких сведений может дать только сам клиент (или его представитель по доверенности), написав заявление в НПФ и делегировав фонду полномочия для информационного обмена о подоходном налоге и уплаченных взносах. Действовать такой порядок начнет в 2024 году.

Новелла 4. Новый вид вычетов для долгосрочных накоплений

В 2024 году для долгосрочных накоплений планируют ввести новый, самостоятельный вид налоговых вычетов по НДФЛ с более выгодными условиями, чем у социальных. В нем предельная сумма взносов, с которой может рассчитываться фискальный кэшбек, составит 400 тыс. рублей, то есть вернуть можно будет до 52 тыс. рублей в зависимости от суммы своих взносов.

Главным условием предоставления вычетов будет долгосрочный характер вложений граждан — до 10 лет.

Если у вас есть сразу несколько финансовых продуктов из этого списка, и по всем делаете взносы, то налоговый вычет будет рассчитываться, исходя из общей суммы взносов по всем продуктам.

Нововведения в части размеров и порядка предоставления фискальных вычетов начнут действовать после принятия Госдумой соотвествующего законопроекта, но применять их можно будет только к расходам, которые будут в 2024 году. То есть повышенную выплату можно будет оформить в 2025 году.