Разбираемся в деталях: налоговые льготы программы долгосрочных сбережений
Фото: FreepikКогда можно будет получить вычет за взносы по договорам долгосрочных сбережений, а когда придется заплатить НДФЛ?
Возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ через механизм налогового вычета — одна из существенных преференций новой программы долгосрочных сбережений. Официально эта льгота появилась весной нынешнего года, когда в Налоговый кодекс России внесли соответствующие изменения и вычет на долгосрочные сбережения стал самостоятельным видом. Эксперты «ГраФина» погрузились в нюансы его оформления.
Размер вычета для долгосрочных сбережений
Предельный размер возврата по налоговому вычету на долгосрочные сбережения установлен в размере 52 тыс. рублей в год, или 13% от предельной суммы ежегодных платежей по договору до 400 тысяч рублей.
Такой вычет можно получить, если делать взносы по:
- договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);
- договорам долгосрочных сбережений (ДДС) в рамках программы долгосрочных сбережений;
- договорам на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
При этом закон будет действовать в отношении договоров долгосрочных сбережений, заключенных с 1 января 2024 года, то есть имеет обратную силу. Это означает, что с внесенных в нынешнем году сберегательных взносов, в 2025 году можно будет оформить налоговый вычет. Чтобы получить его, необходимо иметь официальный доход, потому что налоговый вычет — это возврат части уплаченного в бюджет подоходного налога.
По договорам НПО новый вычет будет предоставляться в отношении пенсионных взносов, уплаченных начиная с 1 января 2025 года.
Пример расчета:
Клиент в 2024 году оформил два финансовых продукта - договор долгосрочных сбережений и договор на ведение ИИС-3. Внес по первому договору 300 тыс. рублей взносов, по ИИС-3 - 200 тыс. рублей. На следующий год он сможет оформить налоговый вычет в совокупности по обоим договорам, но с суммы взносов не более 400 тыс. рублей в год. То есть, в зависимости от уплаченного им НДФЛ вернуть сможет в пределах 52 тыс. рублей.
3 способа, как подать документы на «вычет»
Оформить налоговый вычет можно несколькими способами:
Первый — подать документы на оформление можно самостоятельно. В бумажной форме — непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или через МФЦ. Либо в электронном виде через Единый портал госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для оформления вычета понадобятся:
копия договора с НПФ;
копии платежных поручений, подтверждающих самостоятельную уплату взносов;
справка о доходах и суммах налога физлица (если оформлять вычет через личный кабинет налогоплательщика, то эта информация подтягивается автоматически и справку предоставлять не нужно);
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, которую потребуется заполнить.
Налоговая служба в течение 3-х месяцев проводит камеральную проверку (так называемая проверка налоговых деклараций) и если основания для вычета будут подтверждены, то положенная к возврату сумма вернется на ваш банковский счет.
Второй способ оформления — упрощенный, без сбора подтверждающих документов, предоставления в Налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Такой порядок начнет действовать с 1 января 2025 года (ст. 221.1 НК РФ). Клиент через личный кабинет на сайте НПФ либо на электронную почту фонда сможет направить заявление о предоставлении в ФНС справки об уплате сберегательных взносов для получения вычета в упрощенном порядке. Фонд в течение 30 дней с момента обращения подготовит соответствующую справку об уплате взносов и направит ее в ФНС. Если налоговое ведомство получит информацию от налогового агента (НПФ) до 1 марта, то предзаполненное заявление будет сформировано до 20 марта. Если же данные поступили в ФНС после 1 марта, то заявление появится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в ближайшие 20 рабочих дней. На камеральную проверку и перечисление денег на счет налогоплательщика упрощенная схема отводит 1,5 месяца.
Третий способ работает в том случае, если взносы по пенсионным продуктам удерживает работодатель и он же переводит эти средства в НПФ. Такой механизм применим только по заявлению участника пенсионной программы. В этом случае оформить налоговый вычет можно до окончания года, подав в бухгалтерию работодателя отдельное заявление о налоговом вычете. При этом подтверждать право на вычет в ФНС не требуется. Основными необходимыми документами работодатель располагает. После получения от работника заявления и всех необходимых документов работодатель будет при исчислении НДФЛ уменьшать его налогооблагаемый доход на соответствующую сумму вычета.
Но, есть нюансы:
- Через работодателя можно оформить налоговые вычеты по пенсионным программам в сумме уплаченных взносов, если договоры заключены в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и близких родственников, детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.
- В случае с долгосрочными сбережениями основания для назначения выплат по договору должны наступать не ранее чем через 10 лет с даты его заключения* – если забираете деньги раньше срока, то налоговые вычеты придется государству вернуть.
- Оформить через работодателя инвестиционные налоговые вычеты за взносы, внесенные на ИИС, НЕ получится. Возврат осуществляется только ФНС. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика или посетить налоговую инспекцию лично. С 1 января 2025 года для инвестиционных вычетов начнет действовать упрощенный порядок оформления через личный кабинет налогоплательщика без визита в ФНС.
Нужно ли платить налог с выплат по договорам долгосрочных сбережений?
В большинстве случаев выплаты по договорам долгосрочных сбережений НЕ подлежат налогообложению.
НЕ нужно уплачивать налог с выплат по договору, заключенному между фондом и клиентом, если договор долгосрочных сбережений был заключен в свою пользу или в пользу членов семьи (в том числе близких родственников, детей-инвалидов под опекой (попечительством)). При этом суммы выплат не подлежат налогообложению, если они не превышают 30 млн рублей по каждому договору и 30 млн за каждый налоговый период. Важно, чтобы с даты заключения договора и в течение срока его действия налогоплательщик не имел одновременно более двух действующих договоров долгосрочных сбережений. И еще одно условие для того, чтобы не платить налог, — получать выплаты вы должны не ранее чем через 10 лет действия договора*.
НЕ будет удерживаться НДФЛ при получении выкупной суммы по договору долгосрочных сбережений за счет ваших личных взносов, а также при получении выкупной суммы при возникновении особых жизненных ситуаций, сюда, к слову попадает оплата дорогостоящего лечения.
Важно, что все же подоходный налог с выплат удержат, если ваш договор заключен в пользу другого физлица (НЕ члена семьи и/или близких родственников, НЕ в пользу детей-инвалидов под опекой).
* Указанный срок применяется с учетом переходных положений: 5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах; 6 лет — при заключении договора в 2027 году; 7 лет — при заключении договора в 2028 году; 8 лет — при заключении договора в 2029 году; 9 лет — при заключении договора в 2030 году.
